當(dāng)前位置：
資陽市審計局于2024年3月至5月對我單位進(jìn)行2023年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計，并依法出具了審計報告。對審計查出的問題，我單位高度重視，進(jìn)行了積極整改。按照《中華人民共和國審計法》《四川省審計整改結(jié)果公告辦法》等有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將整改結(jié)果公告如下：
一、審計整改工作組織情況
局黨組高度重視審計整改工作，成立了以局主要負(fù)責(zé)同志為組長，班子成員為副組長，各科（室）和直屬單位（學(xué)校）負(fù)責(zé)同志為成員的審計整改工作專班，由分管負(fù)責(zé)同志牽頭負(fù)責(zé)審計整改日常工作。針對審計反饋問題，工作專班逐一研究，制定了審計整改方案，明確了每一個問題的整改措施、整改要求、責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任科（室），并提交局黨組會議審議通過后實(shí)施。日常工作中，由局財務(wù)科具體負(fù)責(zé)督促指導(dǎo)各整改責(zé)任主體及時按照整改工作方案抓好落實(shí)，確保了此次審計整改工作高效、有序推進(jìn)。
二、審計查出問題及整改情況
（一）已完成整改的問題。
1．關(guān)于2023年度部門預(yù)決算編制方面存在問題的整改情況
（1）會計賬表數(shù)據(jù)不符的問題。
①2023年市教體局決算報表按經(jīng)濟(jì)分類支出數(shù)與會計賬按經(jīng)濟(jì)分類支出數(shù)不符，相差15,886.56元。2023年市教體局決算報表按經(jīng)濟(jì)分類支出合計27,494,289.55元，會計賬按經(jīng)濟(jì)分類支出合計27,478.402.99元，決算報表支出數(shù)比會計賬支出數(shù)多15,886.56元，其中：商品和服務(wù)支出多1,969,361.56元、對個人和家庭的補(bǔ)助多4,900元、其他支出少1,958,375元。
整改結(jié)果：已完成整改。
整改情況：我局已根據(jù)決算報表對相關(guān)支出科目進(jìn)行了核實(shí)、修正，做到?jīng)Q算報表數(shù)據(jù)與會計賬務(wù)數(shù)據(jù)一致。
②2023年市體校決算報表支出數(shù)與會計賬支出數(shù)不符，相差106,029.35元。2023年市體校財務(wù)賬事業(yè)支出總計3,716,854.85元，決算報表支出總計3,610,825.50元，會計賬支出數(shù)比決算報表支出多106,029.35元，其中：基本支出多52,988.80元，項目支出多53,040.55元。
整改結(jié)果：已完成整改。
整改情況：已督促市體校于8月2日聘請會計師事務(wù)所，對市體校賬務(wù)進(jìn)行全面清理，并根據(jù)清理結(jié)果進(jìn)行了糾正。在今后的工作中，將加強(qiáng)監(jiān)督管理，科學(xué)合理編制決算報表，做到會計賬與決算報表相符，杜絕此類問題再次發(fā)生。
（2）無預(yù)算支出培訓(xùn)費(fèi)、會議費(fèi)242,078.16元的問題。
①市教體局無預(yù)算支出培訓(xùn)費(fèi)239,688.16元。2023年市教體局未編制、市財政也未批復(fù)培訓(xùn)費(fèi)支出預(yù)算，但實(shí)際列支培訓(xùn)費(fèi)支出239,688.16元。
整改結(jié)果：已完成整改。
整改情況：已組織相關(guān)人員再次認(rèn)真學(xué)習(xí)了預(yù)算管理的相關(guān)規(guī)定，在今后的工作中，做到科學(xué)合理編制預(yù)算，遵循先有預(yù)算、后有支出原則執(zhí)行預(yù)算，杜絕無預(yù)算及超預(yù)算情況再次發(fā)生。
②市體校無預(yù)算支出會議費(fèi)890元、培訓(xùn)費(fèi)1,500元。2023年市體校未編制、市財政也未批復(fù)會議費(fèi)支出預(yù)算和培訓(xùn)費(fèi)支出預(yù)算，但實(shí)際列支會議費(fèi)支出890元、培訓(xùn)費(fèi)支出1,500元。
整改結(jié)果：已完成整改。
整改情況：已督促市****
（3）超預(yù)算支出差旅費(fèi)、會議費(fèi)561,171.68元的問題。
2023年市教體局編制、市財政批復(fù)會議費(fèi)支出預(yù)算20,000元、差旅費(fèi)支出預(yù)算200,000元，當(dāng)年實(shí)際列支會議費(fèi)支出534,892.18元、差旅費(fèi)支出246,279.50元，超預(yù)算支出會議費(fèi)514,892.18元、培訓(xùn)費(fèi)46,279.50元。
整改結(jié)果：已完成整改。
整改情況：已組織相關(guān)人員再次認(rèn)真學(xué)習(xí)了預(yù)算管理的相關(guān)規(guī)定，在今后的工作中，做到科學(xué)合理編制預(yù)算，遵循先有預(yù)算、后有支出原則執(zhí)行預(yù)算，杜絕無預(yù)算及超預(yù)算情況再次發(fā)生。
2．關(guān)于預(yù)算績效管理問題的整改情況
（1）未建立部門預(yù)算績效管理制度的問題。
截至審計日，市教體局未按照預(yù)算績效管理規(guī)定，建立本部門預(yù)算績效管理制度辦法。
整改結(jié)果：已完成整改。
整改情況：已組織相關(guān)人員再次認(rèn)真學(xué)習(xí)了預(yù)算績效管理的相關(guān)規(guī)定，并于2024年8月底制定了《點(diǎn)擊登錄查看預(yù)算績效管理辦法》，為預(yù)算績效管理工作提供制度保障。
（2）績效目標(biāo)設(shè)置不細(xì)化量化，部分項目支出未編制績效目標(biāo)的問題。
①市教體局2023年度部門整體支出績效目標(biāo)設(shè)定中，社會效益指標(biāo)和可持續(xù)影響指標(biāo)的目標(biāo)設(shè)置不細(xì)化、量化，如：社會效益指標(biāo)中，體育基礎(chǔ)設(shè)施完善指標(biāo)的目標(biāo)僅為群眾基礎(chǔ)設(shè)施完善；可持續(xù)影響指標(biāo)中，抓好青少年冬季訓(xùn)練工作指標(biāo)的目標(biāo)僅為省十四運(yùn)會周期備戰(zhàn)，未對績效目標(biāo)以相應(yīng)的績效指標(biāo)進(jìn)行細(xì)化和量化。
整改結(jié)果：已完成整改。
整改情況：已組織相關(guān)人員再次認(rèn)真學(xué)習(xí)了預(yù)算績效管理的相關(guān)規(guī)定和績效目標(biāo)編制要求，做到在今后編制預(yù)算績效目標(biāo)時，結(jié)合項目實(shí)際情況，科學(xué)合理設(shè)置績效目標(biāo)，做好各項指標(biāo)的量化、細(xì)化。
②市體校未編制項目支出-省十四屆運(yùn)動會獎金440,000元的績效目標(biāo)。2023年3月，市體校通過預(yù)算追加獲得項目支出-省十四屆運(yùn)動會獎金440,000元，未編制該項目支出的績效目標(biāo)。
整改結(jié)果：已完成整改。
整改情況：已督促市****
（3）績效監(jiān)控落實(shí)不到位的問題。
①市教體局2023年未對20個預(yù)算項目開展績效監(jiān)控。
整改結(jié)果：已完成整改。
整改情況：已組織相關(guān)人員再次認(rèn)真學(xué)習(xí)了預(yù)算績效管理和監(jiān)控的相關(guān)規(guī)定，并在今后工作中加強(qiáng)預(yù)算績效運(yùn)行監(jiān)控，嚴(yán)格落實(shí)“雙監(jiān)控”規(guī)定，如實(shí)填報績效監(jiān)控情況，確保績效目標(biāo)如期保質(zhì)保量完成。
②市體校2023年度未對市體育館、游泳綜合訓(xùn)練館項目支出307.50萬元開展績效監(jiān)控，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行率低。市體校2023年初編制、市財政下達(dá)市體育館、游泳綜合訓(xùn)練館項目支出預(yù)算307.50萬元，市體育館、游泳綜合訓(xùn)練館實(shí)于****移交市文旅集團(tuán)，相應(yīng)支出應(yīng)由市文旅集團(tuán)承擔(dān)，但市體校未對該項目資金開展績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度績效監(jiān)控，并據(jù)實(shí)進(jìn)行中期預(yù)算執(zhí)行評估和申請追減預(yù)算，導(dǎo)致2023年度單位項目支出預(yù)算執(zhí)行率低下。
整改結(jié)果：已完成整改。
整改情況：已督促市****
（4）績效自評開展不到位的問題。
①市教體局開展績效自評不到位。一是2023年市教體局共20個預(yù)算項目，年末僅對4個項目支出績效開展自評工作，16個項目未開展自評。二是市教體局2023年對部門整體支出績效進(jìn)行了自評，但自評不夠客觀公正，存在扣減分?jǐn)?shù)不到位的情況，如：“預(yù)算調(diào)整率”應(yīng)扣2分實(shí)扣0.5分、“資產(chǎn)管理安全性”中資產(chǎn)賬務(wù)管理賬實(shí)不符應(yīng)扣但實(shí)未扣分。
整改結(jié)果：已完成整改。
整改情況：已組織相關(guān)人員再次認(rèn)真學(xué)習(xí)了預(yù)算績效管理和自評的相關(guān)規(guī)定，并在今后工作中按照市****
②市教考院2023年未對4個項目支出234.04萬元開展績效自評工作。
整改結(jié)果：已完成整改。
整改情況：已督促市****
3．財政資源統(tǒng)籌情況的整改情況
（1）存量資金719,459.94元未上繳市財政的問題。
①“國培計劃”教師培訓(xùn)市（州）統(tǒng)籌項目資金結(jié)余635,626元未上繳市****2023年4月，市教體局撥付四川省安岳教師進(jìn)修學(xué)校2022年國培項目資金1,718,500元，延伸審計發(fā)現(xiàn)，該項目已于2023年3月完成項目培訓(xùn)并通過驗(yàn)收，截至審計日，四川省安岳教師進(jìn)修學(xué)校未將項目資金結(jié)余635,626元上繳市****
整改結(jié)果：已完成整改。
整改情況：已督促安岳教師進(jìn)修學(xué)校于****將2022年國培項目存量資金635,626元上繳市****
②市體校存量資金83,833.94元未上繳市****其中：2023年3月退回的2022年購置移動崗?fù)た?,200元，2023年4月退回的2014年消防安裝工程多撥付工程款39,788.39元，2023年已完成無需再支付的項目經(jīng)費(fèi)結(jié)余35,845.55元。
整改結(jié)果：已完成整改。
整改情況：已督促市體校在****將存量資金83833.94元上繳市****
（2）滯留職稱評審費(fèi)296,960元未上繳市****
截至審計日，安岳縣教育和體育局將代市教體局收取的高級職稱評審費(fèi)296,960元滯留本單位基本賬戶，未按預(yù)算級次繳入市財政，其中：2020年100,800元，2021年94,080元，2023年102,080元。
整改結(jié)果：已完成整改。
整改情況：已發(fā)函安岳縣教育和體育局，要求其在2024年8月底前將滯留的職稱評審費(fèi)296960元繳存至市****安岳縣教育和體育局已于9月10日將上述款項繳存至我局基本戶，我局于9月11日將收到的職稱評審費(fèi)296960元上繳市****
（3）挪用青少年業(yè)余訓(xùn)練經(jīng)費(fèi)19,521.70元。
2023年4月，市體校將青少年業(yè)余訓(xùn)練經(jīng)費(fèi)19,521.70元用于繳納職工醫(yī)保個賬。
整改結(jié)果：已完成整改。
完成情況：已督促市體校再次認(rèn)真學(xué)校財政經(jīng)費(fèi)有關(guān)管理辦理，將已挪用的19，521.70元?dú)w墊到位，并在今后工作中做到?？顚Ｓ?。
（4）贊助費(fèi)收入80,000元未執(zhí)行收支兩條線。
2023年3月，市體校將新華文軒轉(zhuǎn)賬支付用于支持資陽中小學(xué)生田徑運(yùn)動會贊助資金80,000元，列作其他收入，并已用于資陽中小學(xué)生田徑運(yùn)動會開支，未執(zhí)行收支兩條線規(guī)定上繳市****
整改結(jié)果：已完成整改。
整改情況：已督促市體校再次認(rèn)真學(xué)習(xí)財務(wù)收支有關(guān)規(guī)定，在今后嚴(yán)格執(zhí)行非稅收入收支兩條線管理規(guī)定，杜絕類似問題再次發(fā)生。
（5）運(yùn)動會贊助費(fèi)收支55,088元未納入單位會計賬統(tǒng)一核算管理。
①2022年12月，市體校與雁江區(qū)教育和體育局共同承辦“巴蜀雄起杯”四川省幼兒足球展示大會（資陽賽區(qū)）暨資陽市“工商銀行杯”足球進(jìn)校園系列活動，工行資陽分行直接承擔(dān)了包括與本次活動有關(guān)的現(xiàn)場布置、參賽隊伍獎品獎牌、參賽證冊等費(fèi)用26,210元，但收支情況均未在市體校財務(wù)賬上統(tǒng)一核算反映。
②2022年12月，市體校與香港豪庭集團(tuán)﹒資陽市鑫旺工藝品制造有限公司共同主辦“豪庭電子杯”資陽市優(yōu)秀青少年競技后備人才“選星計劃”及“足球進(jìn)校園”系列活動，香港豪庭集團(tuán)﹒資陽市鑫旺工藝品制造有限公司董事長劉世正個人出資28,878元贊助3名廣東籍運(yùn)動員及其家長共11人由廣東至四川往返機(jī)票18,878元及在資其余開銷支出1萬余元，但收支情況均未在市體校財務(wù)賬上統(tǒng)一核算反映。
整改結(jié)果：已完成整改。
整改情況：已督促市體校再次認(rèn)真學(xué)習(xí)財務(wù)收支有關(guān)規(guī)定，在今后嚴(yán)格將發(fā)生的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項統(tǒng)一納入單位會計核算，確保全面反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動狀況。
（6）超編制人數(shù)配置電腦15臺、打印機(jī)11臺。
截至2023年底，市教體局編制內(nèi)實(shí)有人數(shù)43人，實(shí)際配置使用電腦81臺（其中：臺式機(jī)電腦49臺、便攜式計算機(jī)32臺）、打印機(jī)41臺，按有專用內(nèi)網(wǎng)的單位計算，超編制人數(shù)實(shí)物配置電腦15臺、打印機(jī)11臺。
整改結(jié)果：已完成整改。
整改情況：經(jīng)過資產(chǎn)盤點(diǎn)，已于2024年8月按照固定資產(chǎn)報廢處置流程，報廢了臺式電腦17臺，目前電腦配置數(shù)量已符合規(guī)定。打印機(jī)41臺，其中有2臺已達(dá)報廢年限，但功能正常暫不做報廢處理。同時，組織相關(guān)人員再次認(rèn)真學(xué)習(xí)了辦公用品等資產(chǎn)配置有關(guān)規(guī)定，今后將加強(qiáng)辦公用品配置及采購管理，不得隨意新增辦公設(shè)備，確保不出現(xiàn)超編制人數(shù)配備的問題。
（7）資產(chǎn)管理制度不健全完善。
市教體局和市體校制定了單位財務(wù)管理制度，對單位資產(chǎn)管理作出了一定要求，但制度不健全完善，如未規(guī)定固定資產(chǎn)入賬金額和落實(shí)資產(chǎn)盤點(diǎn)的具體要求。
整改結(jié)果：已完成整改。
整改情況：已組織相關(guān)人員再次認(rèn)真學(xué)習(xí)了資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定，并于2024年8月修訂印發(fā)《點(diǎn)擊登錄查看財務(wù)管理制度》，明確了固定資產(chǎn)入賬價值、賬務(wù)處理、資產(chǎn)盤點(diǎn)及處置相關(guān)要求。
（8）固定資產(chǎn)47,848元未及時入賬。
①市教體局2023年購買固定資產(chǎn)43,348元未入固定資產(chǎn)賬，也未納入固定資產(chǎn)臺賬管理，其中：密集檔案柜19.6立方29,008元、保密柜1個2,280元、臺式電腦1臺6,900元、奔圖打印機(jī)3臺5,160元。
整改結(jié)果：已完成整改。
整改情況：已通過賬務(wù)調(diào)整將以上固定資產(chǎn)入資產(chǎn)賬并納入固定資產(chǎn)臺賬管理。
②市體校2022年11月購買電子發(fā)令槍一臺4,500元，未記固定資產(chǎn)賬，也未納入固定資產(chǎn)臺賬管理。
整改結(jié)果：已完成整改。
整改情況：已督促市體校于****對會計憑證進(jìn)行了更正，補(bǔ)記固定資產(chǎn)賬，并錄入資產(chǎn)管理系統(tǒng)。
（9）未定期清查盤點(diǎn)資產(chǎn)。
①市教體局2023年未進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)。
整改結(jié)果：已完成整改。
整改情況：已于2024年2月進(jìn)行了固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清查，并于2024年8月對已完成折舊但未報廢處置的81項資產(chǎn)進(jìn)行了報廢處置，并將凈值為44293.75元的18項固定資產(chǎn)移交至市人大辦公室。
②市體校多年未進(jìn)行資產(chǎn)定期清查盤點(diǎn)，部分資產(chǎn)賬實(shí)不符，如：2007年所購的已無實(shí)物的乒乓拍一批1,391元，2015年以前購買已到報廢期并棄用的4臺電腦16,355元，單位會計賬和行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理系統(tǒng)在用固定資產(chǎn)登記信息仍登記有上述資產(chǎn)。
整改結(jié)果：已完成整改。
整改情況：已督促市****
（10）“國家教育考試網(wǎng)巡查系統(tǒng)”資產(chǎn)未按規(guī)定分類核算管理的問題。
市教考院將2019年購買的“國家教育考試網(wǎng)巡查系統(tǒng)”（包括空調(diào)、電腦、會議椅、巡查人員坐椅、溫度狀態(tài)探測報警系統(tǒng)、圖像顯示大屏系統(tǒng)等資產(chǎn)），按合同價909,270元打捆記入固定資產(chǎn)賬，未按資產(chǎn)細(xì)項分類核算管理。
整改結(jié)果：已完成整改。
整改情況：已督促市教考院在2024年8月底前將2019年購買的“國家教育考試網(wǎng)巡查系統(tǒng)”（包括空調(diào)、電腦、會議椅、巡查人員坐椅、溫度狀態(tài)探測報警系統(tǒng)、圖像顯示大屏系統(tǒng)等資產(chǎn)），按合同價909,270元分項分類進(jìn)行資產(chǎn)核算管理。
4．落實(shí)“習(xí)慣過緊日子”要求、執(zhí)行中央八項規(guī)定精神和省市十項規(guī)定及其實(shí)施細(xì)則、財經(jīng)紀(jì)律情況的整改情況
（1）違規(guī)發(fā)放和領(lǐng)取考務(wù)費(fèi)268,210元的問題。
①2023年，市教考院擴(kuò)大范圍向市教體局、市教考院職工違規(guī)發(fā)放領(lǐng)取試卷、返回試卷保密費(fèi)41,250元，其中：市教體局職工750元，市教考院職工40,500元。
②2023年，市教考院向市教體局、市教考院職工違規(guī)發(fā)放工作日國家教育考試巡考勞務(wù)費(fèi)58,740元，其中：市教體局職工34,920元，市教考院職工23,820元。
③2023年，市教考院擴(kuò)大范圍向市教體局、市教考院違規(guī)發(fā)放職工高中學(xué)業(yè)水平考試閱（評）卷費(fèi)和涂機(jī)讀卡費(fèi)57,420元，其中：市教體局職工32,340元，市教考院職工25,080元。
④2023年，市教體局及市教考院職工違規(guī)在市教考院和3個區(qū)（縣）教體局領(lǐng)取考務(wù)費(fèi)110,800元（市教體局職工23,550元，市教考院職工87,250元），其中：重復(fù)領(lǐng)取考務(wù)費(fèi)39,050元（市教體局職工4,550元，市教考院職工34,500元），工作日領(lǐng)取考務(wù)費(fèi)59,200元（市教體局職工18,700元，市教考院職工40,500元），違規(guī)領(lǐng)取試卷清理、視頻監(jiān)控及網(wǎng)上審核等考務(wù)費(fèi)12,550元（市教體局職工300元，市教考院職工12,250元）。
整改結(jié)果：已完成整改。
整改情況：已組織清退并將違規(guī)發(fā)放的考務(wù)費(fèi)268210元上繳市****
（2）超標(biāo)準(zhǔn)報銷駐村工作隊交通補(bǔ)助9,600元的問題。
2023年市****
整改結(jié)果：已完成整改。
完成情況：已將超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的駐村補(bǔ)助9600元清退并上繳市****
（3）超范圍計提存繳公積金基數(shù)，單位多為職工繳納住房公積金360元的問題。
2023年，市教考院在計算職工公積金繳納基數(shù)時，將兩名職工獲得的優(yōu)秀事業(yè)人員一次性獎勵1,500元計入單位公積金繳納基數(shù)，單位多為職工繳納住房公積金360元。
整改結(jié)果：已完成整改。
整改情況：已督促市教考院將為兩位職工多繳納的住房公積金360元上繳市****
（4）多報銷培訓(xùn)差旅費(fèi)524元的問題。
①市教體局一名職工****至10日到青島參加資陽市文旅干部能力培訓(xùn)，多報銷舉辦單位已統(tǒng)一安排住宿的培訓(xùn)期間差旅費(fèi)伙食補(bǔ)助500元。
②市教體局一名職工****至17日到成都參加普通高中學(xué)業(yè)水平考試考務(wù)工作培訓(xùn)，返程報銷成都到資陽一等座高鐵票64元，超標(biāo)準(zhǔn)報銷城市間交通費(fèi)24元。
整改結(jié)果：已完成整改。
整改情況：已將多報的伙食補(bǔ)助和城市間交通費(fèi)共計524元進(jìn)行清退并上繳市****
（5）未向職工收取自付餐費(fèi)10,940元的問題。
①市教考院2023年按協(xié)議每人每天22元的標(biāo)準(zhǔn)，支付資陽市高新石安魚餐廳職工2023年中午就餐一次單位食堂補(bǔ)助費(fèi)用42,482元，未落實(shí)市級部門職工食堂餐標(biāo)向職工收取自付餐費(fèi)7,724元。
整改結(jié)果：已完成整改。
完成情況：已督促市教考院向職工收取應(yīng)自付的餐費(fèi)7,724元并上繳市****
②市體校2023年按協(xié)議每人每天22元的標(biāo)準(zhǔn)，支付資陽市雁江區(qū)景茗餐廳職工2022年12月至2023年3月中午就餐一次單位食堂補(bǔ)助17,688元，未落實(shí)市級部門職工食堂餐標(biāo)向職工收取自付餐費(fèi)3,216元。
整改結(jié)果：已完成整改。
完成情況：已督促市體校向職工收取應(yīng)自付的餐費(fèi)3216元并上繳市****
（6）未按合同約定退付企業(yè)質(zhì)保金50,493.37元的問題。
截至2024年5月，市體校未按合同約定支付6家公司到期應(yīng)退的質(zhì)保金50,493.37元，其中：四川資蓉建筑勞務(wù)有限公司2015年到期質(zhì)保金23,222元、四川華盛遠(yuǎn)建建筑工程有限公司2023年9月到期質(zhì)保金2,186.37元、資陽市雁江區(qū)華盛廣告經(jīng)營部2019年到期質(zhì)保金2,850元、資陽敬德電器開關(guān)廠2017年到期質(zhì)保金815元、四川權(quán)洲建筑有限公司2018年到期質(zhì)保金4,600元、成都曉盛科技有限公司2021年已到期質(zhì)保金16,820元。
整改結(jié)果：已完成整改。
完成情況：市體校已聘請會計師事務(wù)所對學(xué)校賬務(wù)會計往來科目進(jìn)行全面清理，并根據(jù)清理結(jié)果和會計師事務(wù)所的建議進(jìn)行處理，截至目前，已退有關(guān)企業(yè)0.22萬元；對不需清退的4.83萬元已上繳市****
（7）未按合同約定提前支付服務(wù)費(fèi)42,000元的問題。
2023年12月，市教考院未按合同約定時間，提前支付四川理德泰克科技有限公司2023年7月至2024年6月國家教育考試網(wǎng)巡查系統(tǒng)維保服務(wù)費(fèi)42,000元。
整改結(jié)果：已完成整改。
整改情況：已督促市****
（8）無公函報銷公務(wù)接待費(fèi)9,062元的問題。
市教體局9筆公務(wù)接待費(fèi)7,146元無派出單位公函，2筆公務(wù)接待費(fèi)1,916元附微信聊天記錄無派出單位公函。
整改結(jié)果：已完成整改。
整改情況：已按照有關(guān)規(guī)定對《點(diǎn)擊登錄查看公務(wù)接待管理辦法》進(jìn)行了修訂完善，并印發(fā)全體干部職工學(xué)習(xí)，今后嚴(yán)格把關(guān)費(fèi)用報銷審核，對無公函的接待一律不予報銷。
（9）未在定點(diǎn)機(jī)構(gòu)租車的問題。
市教體局2023年6月到資陽市烈士陵園開展“緬懷先烈，傳承紅色精神”主題活動，在不屬于市級定點(diǎn)租車機(jī)構(gòu)的資陽市城市公共交通有限責(zé)任公司包車前行，租車費(fèi)用1,200元。
整改結(jié)果：已完成整改。
整改情況：已組織人員再次認(rèn)真學(xué)習(xí)了租車管理有關(guān)規(guī)定，今后嚴(yán)格執(zhí)行定點(diǎn)小微型客車租賃和包車客運(yùn)服務(wù)管理相關(guān)規(guī)定，確保在定點(diǎn)單位租用車輛。
5．其他情況
（1）工會經(jīng)費(fèi)使用不規(guī)范的問題。
①工會活動超標(biāo)準(zhǔn)報銷餐費(fèi)1,098元。一是2023年3月市****
②在工會經(jīng)費(fèi)中超范圍列支全市****
整改結(jié)果：已完成整改。
整改情況：已督促市教體局機(jī)關(guān)工會、市教考院工會相關(guān)人員再次認(rèn)真學(xué)習(xí)《四川省基層工會經(jīng)費(fèi)收支管理實(shí)施辦法》，要求在今后的工會活動中嚴(yán)格按照伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)報銷工會活動餐費(fèi)，嚴(yán)格控制工會經(jīng)費(fèi)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得超范圍超標(biāo)準(zhǔn)列支費(fèi)用。
（2）會計核算不規(guī)范的問題。
①項目經(jīng)費(fèi)支出未據(jù)實(shí)核算。市教體局2023年將財政撥付的現(xiàn)代職業(yè)教育質(zhì)量提升等10筆項目經(jīng)費(fèi)2,213,819元，以轉(zhuǎn)款入單位基本戶為依據(jù)，直接作項目支出處理，未據(jù)實(shí)進(jìn)行會計核算。
②會計科目核算不規(guī)范、不準(zhǔn)確。一是市****
③會計記賬核算附件不齊。一是市教體局2023年派遣公車均無派車審批單；2023年列支西南大學(xué)國培項目培訓(xùn)費(fèi)21,600元無相關(guān)附件佐證資料；報銷的4筆參賽差旅費(fèi)6,660.50元未附相關(guān)比賽文件等報銷依據(jù)，報銷的9筆差旅費(fèi)中的住宿費(fèi)10,577元未附住宿明細(xì)；報銷的5筆租車費(fèi)6,202.90元無租車審批單。二是市體校2023年1-9月會計賬核算（10月才單設(shè)工會賬）的工會經(jīng)費(fèi)支出33,368.06元未附原始支出憑證。
整改結(jié)果：已完成整改。
整改情況：已督促市體育學(xué)校對單位會計核算有誤的數(shù)據(jù)進(jìn)行核實(shí)清理，并根據(jù)清理結(jié)果，對入賬科目不準(zhǔn)確的支出進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，對附件及佐證資料不充分的進(jìn)行了補(bǔ)充完善，今后按實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項和依據(jù)完整準(zhǔn)確的原始資料進(jìn)行會計核算，確保賬實(shí)相符、賬賬相符、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。
（3）未及時清理往來款的問題。
①市教體局往來款長期掛賬未及時清理。截至2023年末，市教體局預(yù)付賬款59,395.48元、其他應(yīng)收款2,859,133.45元、其他應(yīng)付款1,434,379.06元、長期應(yīng)付款298,995.33元。部分債權(quán)和債務(wù)為2022年12月調(diào)賬會計處理不當(dāng)所致，未及時清理。
②市體校往來款項長期掛賬未及時清理。截至2023年末，市體校應(yīng)付賬款421,431元，其他應(yīng)付款2,054,960.37元，應(yīng)繳財政款-193,295.17元；預(yù)付賬款315,316.79元，其他應(yīng)收款1,685,008.60元，長期掛賬未及時清理。
整改結(jié)果：正在整改。
整改情況：我局正在進(jìn)行往來款項核查清理，將在年末進(jìn)行調(diào)整處理；市體校已聘請會計師事務(wù)所對賬務(wù)進(jìn)行全面清查，將在年底完成賬務(wù)調(diào)整。
（4）內(nèi)審工作開展不到位的問題。
市教體局設(shè)有督導(dǎo)室（內(nèi)部審計科），但截至審計日，未建立完善內(nèi)部審計制度，2023年未開展內(nèi)審工作。
整改結(jié)果：已完成整改。
整改情況：已修訂完善《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》，并印發(fā)了《點(diǎn)擊登錄查看關(guān)于開展2024年度內(nèi)部審計工作的通知》，已在2024年9月對資陽師范學(xué)校、市教育科學(xué)研究所等直屬單位（學(xué)校）開展內(nèi)部審計工作。
二、審計建議采納情況
針對審計報告提出的5條建議，我單位全盤接收，并對照審計建議，梳理單位各項規(guī)章制度，對單位財務(wù)管理制度、內(nèi)部審計制度、內(nèi)控制度等進(jìn)行了完善和修訂。嚴(yán)格按照單位實(shí)際編制了2025年度部門預(yù)算，認(rèn)真編制單位總體績效目標(biāo)和項目績效目標(biāo)，確保資金使用取得實(shí)效。
對尚未完成整改的問題我單位將在以后年度的12月公告后續(xù)整改情況，直至所有問題完成整改為止。
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