當(dāng)前位置：
為切實(shí)履行財(cái)政部門會計(jì)監(jiān)督職責(zé)，依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》《財(cái)政部門實(shí)施會計(jì)監(jiān)督辦法》等相關(guān)法律法規(guī)，按照《四川省財(cái)政廳關(guān)于開展全省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)暨會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范監(jiān)督檢查工作的通知》（****）要求，在全縣****
檢查發(fā)現(xiàn)，10個(gè)單位存在以下問題：
（一）內(nèi)部控制監(jiān)督檢查情況（單位層面）
1．成立內(nèi)部控制相關(guān)機(jī)構(gòu)的制度文件方面部分單位存在未成立單位內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組、無單位內(nèi)部控制工作小組、成立內(nèi)控工作小組的文件無發(fā)文文號或領(lǐng)導(dǎo)簽字、無內(nèi)部控制牽頭部門、無內(nèi)部控制評價(jià)與監(jiān)督部門等問題。
2．內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組會議紀(jì)要方面部分單位存在未召開內(nèi)部控制會議、無內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組會議通知及會議紀(jì)要、單位內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組會議無正式文件等問題。
3．內(nèi)部控制培訓(xùn)通知或紀(jì)要方面部分單位存在未開展內(nèi)部控制培訓(xùn)問題。
4、內(nèi)部控制監(jiān)督制度方面部分單位存在未建立內(nèi)部控制監(jiān)督制度問題。
5、內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告方面部分單位存在未編制2023年內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告問題。
6．定期輪崗（或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)）相關(guān)制度方面部分單位存在無定期輪崗（或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)）相關(guān)制度問題。
7．內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告方面部分單位存在無年度內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告問題。
（二）內(nèi)部控制監(jiān)督檢查情況（業(yè)務(wù)層面）
1．崗位職責(zé)說明書方面部分單位存在不相容職責(zé)未明確問題。
2．定期輪崗（或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)）輪崗記錄、專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告方面部分單位存在無定期輪崗（或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)）輪崗記錄、未開展專項(xiàng)審計(jì)問題。
3．政府采購業(yè)務(wù)執(zhí)行材料方面部分單位存在采購資料未歸檔、自行采購項(xiàng)目無商家選定等過程資料、2023年政府采購項(xiàng)目未單獨(dú)歸卷等問題。
4．國有資產(chǎn)業(yè)務(wù)執(zhí)行材料方面部分單位存在無2023年資產(chǎn)盤點(diǎn)表或報(bào)告、2023年固定資產(chǎn)未盤點(diǎn)、辦公用品領(lǐng)用單無法直觀反映辦公用品庫存、資產(chǎn)維修未填制審批表、2023年固定資產(chǎn)領(lǐng)用未填制領(lǐng)用單等問題。
5．合同業(yè)務(wù)執(zhí)行材料方面部分單位存在未建立2023年合同臺賬、2023年無合同簽訂審批表、未建立合同臺賬、合同未歸檔等問題。
6．六大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度和流程圖方面部分單位存在無項(xiàng)目申報(bào)及審批流程、事前績效評估、轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目預(yù)算編制及審批流程、年度預(yù)算編制及審批流程、預(yù)算內(nèi)部分解下達(dá)流程、預(yù)算調(diào)劑流程、預(yù)決算公開等流程、未明確預(yù)算管理各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的管理要求等問題。
（三）內(nèi)部控制監(jiān)督檢查情況（內(nèi)部控制信息化情況）
十個(gè)單位均未建立內(nèi)部控制信息化系統(tǒng)。
（四）會計(jì)基礎(chǔ)工作監(jiān)督檢查情況
1．會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和會計(jì)人員配備制度文件或任命書方面部分單位存在無會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和會計(jì)人員配備制度文件或任命書問題。
2．會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會計(jì)主管人員的會計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)資格證書或從事會計(jì)工作三年（含三年）的工作年限佐證資料方面部分單位存在無會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會計(jì)主管人員問題。
3．會計(jì)人員采集查詢記錄、繼續(xù)教育記錄等方面部分單位存在無會計(jì)人員采集查詢記錄、繼續(xù)教育記錄問題。
4．會計(jì)移交工作制度及移交清單方面部分單位存在未建立會計(jì)移交工作制度、會計(jì)人員變動(dòng)未辦理交接手續(xù)等問題。
5．內(nèi)部會計(jì)管理制度方面部分單位存在未建立健全會計(jì)人員崗位責(zé)任制度、財(cái)務(wù)處理程序制度、稽核制度、財(cái)產(chǎn)日常管理和清查制度問題。
6．會計(jì)信息化制度及執(zhí)行情況方面部分單位存在未建立會計(jì)信息化管理制度問題。
7．會計(jì)人員是否具備專業(yè)能力、遵守職業(yè)道德方面部分單位存在未組織會計(jì)人員學(xué)習(xí)《會計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》問題。
8．會計(jì)核算（一般要求）方面部分單位存在未按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會計(jì)核算問題。
9．單位預(yù)算賬、財(cái)務(wù)賬、2023年度會計(jì)檔案、會計(jì)資料備份方面部分單位存在記賬憑證上會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計(jì)主管人員）未簽字或蓋章、會計(jì)檔案未明確建檔要求和保管期限、會計(jì)賬簿和其他會計(jì)資料未定期整理歸檔等問題。
針對存在的問題，我們在認(rèn)真核查、反復(fù)論證和充分聽取被查單位意見的基礎(chǔ)上，依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》和《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等法律法規(guī)，責(zé)令縣委機(jī)構(gòu)編制委員會辦公室等10個(gè)被查單位對檢查反饋問題逐一制定整改措施，并限期整改到位。各被查單位都高度重視本次檢查發(fā)現(xiàn)的問題，均已按要求加強(qiáng)管理、完善制度等，并在以后的工作中切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制及會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范管理，建立長效機(jī)制。
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