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根據(jù)《湖北省財(cái)政廳關(guān)于開(kāi)展2024年度會(huì)計(jì)和評(píng)估監(jiān)督檢查工作的通知》（****）文件要求，點(diǎn)擊登錄查看組織開(kāi)展了2024年度會(huì)計(jì)和評(píng)估監(jiān)督檢查工作。對(duì)市****
一、檢查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算編制及項(xiàng)目執(zhí)行有偏差。一是部門預(yù)算編制不科學(xué)、不精準(zhǔn)，某單位每年將退休職工生活補(bǔ)貼資金撥付市人力資源和社會(huì)保障局代發(fā)，未按時(shí)核對(duì)和清算，致使部分資金在賬外沉淀。二是擠占挪用項(xiàng)目資金，部分單位存在使用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)繳納職工社保、發(fā)放工資、工會(huì)福利等行為。
（二）財(cái)務(wù)報(bào)銷不規(guī)范。一是部分單位擅自擴(kuò)大開(kāi)支范圍，無(wú)依據(jù)發(fā)放勞務(wù)派遣人員季度考核和年度考核績(jī)效獎(jiǎng)，違規(guī)報(bào)銷工作日當(dāng)天連續(xù)加班不足3小時(shí)加班誤餐費(fèi)。二是財(cái)務(wù)核銷附件不齊全，附件中缺失相應(yīng)的票據(jù)、合同、明細(xì)清單等要件。
（三）資產(chǎn)管理不合規(guī)。一是房屋出租管理不規(guī)范，某單位出租房實(shí)際面積超出合同約定面積。二是未按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)登記，將資本性支出費(fèi)用化處理。
（四）內(nèi)控制度執(zhí)行不到位。一是部分單位內(nèi)控意識(shí)淡薄，存在先簽訂合同后集體討論的情況，“三重一大”會(huì)議制度流于形式。二是個(gè)別單位在未經(jīng)上級(jí)主管部門申報(bào)審批的情況下預(yù)付購(gòu)房款。
（五）非稅收入未及時(shí)入庫(kù)。部分單位存在租金、分成款未收回，考務(wù)費(fèi)、利息收入等非稅收入未及時(shí)上繳財(cái)政的情況。
（六）未按規(guī)定計(jì)提上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)。個(gè)別單位未按《中華人民共和國(guó)工會(huì)法》規(guī)定計(jì)提上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)。
（七）財(cái)務(wù)管理不規(guī)范。一是往來(lái)款項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬，債權(quán)債務(wù)未及時(shí)進(jìn)行清理。二是會(huì)計(jì)賬簿設(shè)置不合規(guī)，個(gè)別單位設(shè)置兩套賬簿，未將賬目進(jìn)行統(tǒng)一核算管理。三是會(huì)計(jì)檔案管理不合規(guī)，存在會(huì)計(jì)檔案整理歸檔不及時(shí)的情況。四是會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，主要是賬務(wù)處理不規(guī)范，會(huì)計(jì)科目使用錯(cuò)誤，會(huì)計(jì)科目設(shè)置不夠細(xì)化，未按規(guī)定及時(shí)確認(rèn)收入等。
（八）未按規(guī)定使用公務(wù)卡結(jié)算。部分單位公務(wù)接待費(fèi)用、差旅費(fèi)用等未使用公務(wù)卡結(jié)算。
（九）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱。一是往來(lái)款項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬，債權(quán)債務(wù)未及時(shí)進(jìn)行清理。二是會(huì)計(jì)檔案管理不合規(guī)，會(huì)計(jì)檔案整理歸檔不及時(shí)。三是會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，主要是賬務(wù)處理不規(guī)范，會(huì)計(jì)科目使用錯(cuò)誤，會(huì)計(jì)科目設(shè)置不夠細(xì)化，未按規(guī)定及時(shí)確認(rèn)收入等。
（十）會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量方面的問(wèn)題。一是審計(jì)程序不規(guī)范。二是復(fù)核程序執(zhí)行不到位。三是未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的情況下出具審計(jì)報(bào)告。四是審計(jì)工作底稿不完整，未按規(guī)定及時(shí)歸檔。五是個(gè)別事務(wù)所未辦理稅務(wù)登記，開(kāi)具不合規(guī)發(fā)票。六是職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金提取不足。七是出具的審計(jì)報(bào)告未及時(shí)在財(cái)政會(huì)計(jì)行業(yè)管理系統(tǒng)報(bào)備。
（十一）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量方面的問(wèn)題。一是資產(chǎn)評(píng)估程序執(zhí)行不到位。出具的評(píng)估報(bào)告中，股權(quán)評(píng)估價(jià)值缺乏綜合因素考量，且存在資產(chǎn)評(píng)估委托合同，委托方提供的資產(chǎn)清查明細(xì)表、委托承諾函、評(píng)估報(bào)告簽收單、意見(jiàn)反饋表未簽章等情況。二是資產(chǎn)評(píng)估工作底稿不完整、未按規(guī)定及時(shí)裝訂成冊(cè)、檔案整理及索引不夠規(guī)范。三是資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告未按規(guī)定進(jìn)行報(bào)備。
二、處理情況
針對(duì)上述存在的問(wèn)題，市財(cái)政局依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《預(yù)算法》《資產(chǎn)評(píng)估法》《財(cái)政違法行為處罰處分條例》《資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)財(cái)政監(jiān)督管理辦法》等法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，分別對(duì)被檢查單位下達(dá)了處理決定書，責(zé)令被查單位及時(shí)進(jìn)行整改，調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)科目，對(duì)違規(guī)違紀(jì)資金進(jìn)行追回。
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